Overført overskud er en del af virksomhedens nettoindkomst, der beholdes af virksomheden og ikke udbetales som udbytte til aktionærerne. Disse penge geninvesteres normalt i virksomheden for at blive hovedbrændstoffet for virksomhedens fortsatte vækst eller bruges til at afdrage virksomhedens gæld. Beregning af tilbageholdt indtjening og udarbejdelse af en opgørelse over beholdt indtjening er en vigtig del af en revisors job. Normalt beregnes tilbageholdt indtjening for en bestemt rapporteringsperiode af: reducere nettoindkomsten med udbytte, der skal betales af selskabet til aktionærerne.
Trin
Metode 1 af 2: At kende betydningen af beholdt indtjening
Trin 1. Vide, hvordan du registrerer beholdning af en virksomheds indtjening
Overført overskud er en fast konto i en virksomheds balance under titlen Aktionærkapital. Saldoen på denne konto afspejler det kumulative overskud, der ikke er blevet uddelt til aktionærerne i form af udbytte siden virksomheden blev stiftet. Hvis kontoen med tilbageholdt indtjening har en negativ saldo, kaldes dette "akkumulerede tab".
Ved at kende den kumulative beholdning af beholdt indtjening siden virksomheden blev stiftet, vil du være i stand til at beregne virksomhedens beholdning af overskud i den næste rapporteringsperiode. For eksempel, hvis din virksomhed har en kumulativ tilbageholdt indtjening på $ 300.000, og du genererer overført indtjening på $ 160.000 i den aktuelle rapporteringsperiode, vil du opdage, at den kumulative værdi for tilbageholdt indtjening er $ 460.000. I løbet af den næste periode, hvis du genererer yderligere $ 450.000 i tilbageholdt indtjening, har du en samlet tilbageholdt indtjening på $ 910.000. Med andre ord, siden din virksomhed blev stiftet, har du allerede $ 910.000 til at "beholde" virksomheden efter betaling af lønninger, driftsudgifter, udbytteuddeling til aktionærer osv
Trin 2. Ved, hvad forholdet mellem virksomhedsinvestorer og beholdt indtjening er
Investorer i et rentabelt selskab vil forvente afkast af deres investering i form af udbytte. Investorer vil jo altid have, at deres virksomhed vokser og tjener mere overskud, så dens aktiekurs stiger, og giver investorer flere penge i det lange løb. For at en virksomhed kan vokse effektivt, skal overført indtjening geninvesteres i virksomheden. Normalt gøres dette ved at bruge beholdt indtjening til at øge effektiviteten og/eller udvide forretningen. Hvis det lykkes, får denne geninvestering virksomheden til at vokse, øger virksomhedens rentabilitet, aktiekurs og giver investorer mulighed for at tjene flere penge, end hvis de havde bedt om et større udbytte i første omgang.
- Hvis det lykkes for en virksomhed at opnå overskud og beholde store fortjenester, men virksomheden stadig ikke kan vokse, vil investorer normalt bede om større udbytte, fordi de penge, de har tilladt at "opbevares" af virksomheden, ikke bruges effektivt til at skaffe pengene de har brug for. mere til dem.
- Virksomheder, der ikke besidder overskud eller betaler udbytte, vil ikke tiltrække investorer.
Trin 3. Ved, hvilke faktorer der påvirker mængden af tilbageholdt indtjening
En virksomheds beholdede indtjening kan svinge fra den ene rapporteringsperiode til den næste. Dette skyldes imidlertid ikke kun ændringer i virksomhedens indtægtsstrøm. Andre faktorer, der kan påvirke virksomhedens tilbageholdte indtjening, er som følger:
- Skift fra nettokvittering
- Ændringer i mængden af penge, der udbetales som udbytte til investorer
- Ændringer i omkostninger ved solgte varer
- Ændringer i administrative omkostninger
- Ændringer i skatter
- Ændringer i virksomhedens forretningsstrategi
Metode 2 af 2: Beregning af selskabets beholdede indtjening
Trin 1. Hvis du kan, indsamle de nødvendige data fra virksomhedens regnskab
Hver virksomhed skal officielt dokumentere deres finansielle historie. Hvis du kan gøre dette, er det normalt lettere at beregne tilbageholdt indtjening for den aktuelle periode ved hjælp af tallene fra denne hvidbog for at finde ud af mængden af tilbageholdt indtjening for en given dato, nettoindkomst og udbetalt udbytte, end hvis du skulle beregne dem manuelt.. Virksomhedens tilbageholdte indtjening frem til sidste registreringsperiode og egenkapital vil blive vist i balancen, mens selskabets nettoindkomst vil blive vist i resultatopgørelsen for den aktuelle periode.
-
Hvis du kan få alle disse oplysninger, kan du beregne tilbageholdt indtjening med følgende formel: Nettoresultat - udbetalt udbytte = tilbageholdt indtjening.
For at beregne den kumulative nettoindkomst skal du derefter tilføje det beholdte indtjeningstal, du lige har beregnet, til den nuværende beholdning af overført indtjening
-
Antag for eksempel, at din virksomhed ved udgangen af 2011 havde en kumulativ beholdning af overført indtjening på $ 512 millioner. I løbet af 2012 genererede din virksomhed et nettoresultat på $ 21,5 millioner og betalte udbytte på $ 5,5 millioner. Slutbalancen for beholdt indtjening fra din virksomhed er:
- 21, 5 – 5, 5 = 16
- 512 + 16 = 528. Din virksomhed har allerede $ 528 millioner i tilbageholdt indtjening.
Trin 2. Hvis du ikke har oplysninger om nettoindkomsten, skal du starte med at beregne bruttofortjenesten
Hvis du ikke kan få adgang til den nøjagtige nettoresultatværdi, kan du beregne nettofortjenesten for en virksomhed ved at beregne den manuelt gennem en lidt længere proces. Start med at beregne virksomhedens bruttofortjeneste. Bruttofortjeneste er et tal, der genereres fra resultatopgørelsen i etaper og beregnes ved at trække pengene fra salgsindtægterne fra omkostningerne ved solgte varer.
-
Antag for eksempel, at et selskab opnår et salg på $ 150.000 på et kvartal, men skal betale $ 90.000 for de varer, der er nødvendige for at generere et salg på $ 150.000. Bruttoresultatet for kvartalet var $ 150.000 - $ 90.000 = $60.000.
Trin 3. Beregn driftsoverskud
Driftsoverskud afspejler virksomhedens overskud efter betaling af salgs- og driftsomkostninger, f.eks. Allerede betalte lønninger. For at beregne dette driftsoverskud trækkes bruttofortjenesten med virksomhedens driftsomkostninger (eksklusive omkostninger ved solgte varer).
-
For eksempel i samme kvartal, som vores virksomhed bruttofortjeneste på $ 60.000, var der betalinger på $ 15.000 i administrative omkostninger og lønninger. Således vil virksomhedens driftsoverskud være $ 60.000 - $ 15.000 = $45.000.
Trin 4. Beregn nettoindkomst før skat
For at beregne nettoresultatet før skat trækkes virksomhedens driftsoverskud med renter, afskrivninger og amortiseringer. Af- og afskrivninger - det vil sige værdiforringelsen af et aktivs (materielle og immaterielle) værdi over dets økonomiske levetid - registreres som en udgift i resultatopgørelsen. Hvis en virksomhed køber $ 10.000 udstyr med en økonomisk levetid på 10 år, pådrager det sig en afskrivningsudgift på $ 1.000 årligt, forudsat at det afskrives jævnt.
Antag, at vores virksomhed betaler renteudgifter på $ 1.200 og afskrivninger på $ 4.000. Nettoresultatet før skat i vores virksomhed vil være $ 45.000 - $ 1.200 - $ 4.000 = $39.800.
Trin 5. Beregn nettoindkomst efter skat
Den sidste omkostning, vi skal tage højde for, er skatter. For at beregne nettoindkomst efter skat skal du først gange virksomhedens skattesats med nettoindkomst før skat. For at beregne nettoindkomsten efter skat trækkes dette multiplicerede tal fra nettoresultatet før skat.
- I det eksempel, vi diskuterede, antog vi, at skattesatsen var 34%. Skattegebyret, vi skal betale, er 34%(0, 34) x $ 39.800 = $ 13.532.
- Dernæst trækker vi dette tal fra den samlede nettoindkomst før skat som følger: $ 39.800 - $ 13.532 = $ 26.268.
Trin 6. Til sidst trækkes mængden af udbytte, der er udbetalt
Efter at vi har beregnet virksomhedens nettoresultat efter fradrag af alle de omkostninger, der er vores forpligtelser, har vi et tal, som vi kan bruge til at beregne mængden af tilbageholdt indtjening i den aktuelle regnskabsperiode. For at beregne det trækkes nettoindkomsten efter skat med det allerede udbetalte udbytte.
I det eksempel, vi diskuterede, antog vi, at vi betalte investorer $ 10.000 i udbytte for kvartalet. Overført indtjening for den aktuelle periode vil være $ 26.268 - $ 10.000 eller $16.268.
Trin 7. Beregn slutbalancen for kontoen med tilbageholdt indtjening
Glem ikke, at overført indtjening er en kumulativ konto, der viser nettoændringen i beholdt indtjening siden virksomhedens etablering til dato. For at finde ud af mængden af beholdt indtjening som helhed skal du tilføje den beholdte indtjening i den aktuelle periode til slutbalancen for tilbageholdt indtjening ved udgangen af den foregående regnskabsperiode.
