Goodwill er en type immaterielt aktiv, det vil sige et aktiv, der ikke har noget fysisk og ofte er svært at værdiansætte. Nogle andre immaterielle aktiver end goodwill omfatter intellektuel ejendomsret, mærke, placering og andre faktorer. Goodwill refererer til en præmie til virksomhedens rimelige markedspris betalt af købere, og denne præmie kan ofte knyttes til immaterielle ejendomme, såsom omdømme, fremtidig vækst, brand popularitet eller menneskelige ressourcer. Dette er den del af virksomhedsværdien, der ikke kan henføres til andre forretningsmæssige aktiver. Metoden til beregning af goodwill kan bruges til at begrunde, at en virksomheds markedsværdi er højere end dens bogførte værdi. Selvom der er flere måder at beregne goodwill på, bruges den overskudsbaserede metode mest. Ved, at der opstår goodwill kun når den værdi, køberen betalte for at erhverve aktivet, overstiger aktivets oprindelige værdi og ikke før.
Trin
Metode 1 af 3: Beregning af goodwill ved hjælp af gennemsnitligt overskud
Trin 1. Forstå, hvordan den gennemsnitlige fortjeneste gælder
Med denne metode er værdien af goodwill lig med den gennemsnitlige fortjeneste over en bestemt periode ganget med antallet af år. Dette er den enkleste og mest almindelige måde at beregne goodwill på.
- Sammenfattende er formlen som følger: Goodwill = Gennemsnitlig fortjeneste X Antal år.
- Hvis du f.eks. Bruger det gennemsnitlige årsresultat for 2010-2014, skal du gange med antallet af år 5 for at opnå goodwill.
Trin 2. Juster tallene, før du udfører beregninger
Sørg for at foretage følgende justeringer, før du beregner din gennemsnitlige fortjeneste:
- Alle unormale overskud skal trækkes fra nettoindkomsten i det år, hvor de blev optjent.
- Alle unormale tab skal føjes til nettoindkomsten i det år, hvor de påløber.
- Ikke-driftsoverskud (fortjeneste ved investering) skal fratrækkes nettoindkomsten i det år, hvor det blev optjent.
Trin 3. Beregn goodwill
Start med at bestemme den gennemsnitlige fortjeneste for det år, der beregnes. Tricket er at tilføje overskuddet i hvert relateret år og dividere det med antallet af år.
Trin 4. Sig, at der er en virksomhed, der opnåede følgende overskud (i det relevante år):
2010: 200.000.000 IDR; 2011: IDR 220.000.000; 2012: 190.000.000 IDR; 2013: 210.000.000 IDR. Alle disse overskud lægges sammen for at få et samlet overskud på 820.000.000 IDR.
- Divider det samlede beløb ($ 820.000.000) med antallet af år, som i dette eksempel er 4. Resultatet er det gennemsnitlige overskud. Således er den gennemsnitlige fortjeneste 205.000.000 IDR.
- Da goodwill er lig med den gennemsnitlige fortjeneste for et givet år ganget med antallet af beslægtede år, er goodwill i eksemplet ovenfor $ 820.000.000. Således er goodwill simpelthen den samlede samlede fortjeneste fra de relaterede år. Faktisk vil unormale omkostninger og overskud ændre resultaterne.
Trin 5. Føj goodwill til virksomhedens dagsværdi
Når du afgiver et tilbud til en virksomhed, kan mængden af goodwill føjes til virksomhedens dagsværdi, også kaldet aktiver minus passiver. I dette tilfælde er goodwill en præmie til virksomhedens dagsværdi, der afspejler virksomhedens gennemsnitlige fortjeneste over flere år.
Metode 2 af 3: Beregning af goodwill ved hjælp af Super Profit
Trin 1. Find den gennemsnitlige fortjeneste
I denne metode skal du forstå dit gennemsnitlige overskud fra tidligere år. Tilføj fortjenesten fra tidligere år, og divider med antallet af år.
For eksempel kan en virksomhed få et overskud på 200.000.000 Rp i 2010, Rp220.000.000 i 2011, 190.000.000 Rp i 2012 og Rp210.000.000 i 2013. Tilføj dem alle for at få Rp820.000.000 og divider med antallet af år, hvilket i dette tilfælde er 4. Resultatet er et gennemsnitligt overskud på 205.000.000 IDR
Trin 2. Træk den oprindelige fortjeneste med den gennemsnitlige fortjeneste
Super profit (super profit) er et overskud, der overstiger det gennemsnitlige overskud. For bedre at forstå superprofitter skal du finde virksomhedens oprindelige overskud i år og trække det gennemsnitlige overskud fra det foregående år fra. Lad os f.eks. Sige, at den gennemsnitlige fortjeneste for virksomheden er $ 200.000. På et år får du en nettooverskud på Rp230.000.000. Forskellen mellem erhvervsresultatet og det gennemsnitlige overskud kaldes superoverskud, som i eksemplet ovenfor er 30.000.000 IDR.
Trin 3. Lær superprofitformlen til at finde goodwill
For at beregne goodwill optælles årets superoverskud og derefter multipliceres med det aftalte antal købsår. Sammenfattende er Goodwill = Super Profit X Antal år.”
Trin 4. Vær opmærksom på, hvordan modellen implementeres
Her giver vi et eksempel for at forklare, hvordan du anvender superprofitformlen.
- Sig den gennemsnitlige fortjeneste er $ 200.000.000, men den oprindelige fortjeneste over en fireårig spændvidde er som følger: 2010: $ 210.000.000; 2011: Rp230.000.000; 2012: Rp210.000.000; 2013: Rp.200.000.000.
- Superoverskud for hvert år beregnes ved at trække det oprindelige overskud med det gennemsnitlige overskud. For 2010 er superoverskuddet 10.000.000 IDR; for 2011 er 30.000.000 IDR og så videre.
- Tilføj superoverskuddet fra de relaterede år. I dette eksempel tilføjer du $ 10.000.000 + $ 30.000.000 + $ 10.000.000 + 0 = $ 50.000.000.
- Endelig multipliceres superoverskuddet med antallet af år. I dette tilfælde goodwill = $ 50.000.000 X 4 eller $ 200.000.000.
Trin 5. Tilføj goodwill til virksomhedens dagsværdi
I dette tilfælde afspejler goodwill virksomhedens evne til at tjene mere overskud. Ved at lægge superoverskuddet sammen med forretningsenhedens dagsværdi, vil købsprisen afspejle virksomhedens evne til at generere overskud.
Metode 3 af 3: Beregning af goodwill ved hjælp af overskudsværdi
Trin 1. Forstå kapitaliseringsmetoden
Denne metode starter med resultatet af en af de to metoder ovenfor. Ud fra den gennemsnitlige fortjeneste eller superprofitsmetode bestemmer kapitaliseringsmetoden mængden af kapital, der er nødvendig for at generere det gennemsnitlige overskud eller superoverskud, forudsat at virksomheden opnår en normal afkastning (ROR) for en bestemt industri. Dette kapitalbeløb er kendt som den kapitaliserede overskudsværdi, og forskellen mellem den samlede anvendte kapital kan betragtes som goodwill.
Trin 2. Beregn den samlede anvendte kapital
For at finde den anvendte kapital skal du blot trække aktiver fra passiver. Sammenfattende er formlen: Kapital brugt = Aktiver - passiver.
Trin 3. Lær, hvordan du beregner overskudsværdi
For at kunne bruge profit -kapitaliseringsmetoden skal du først vide, hvordan du beregner overskudsværdien.
For at finde overskudsværdien skal du først gange gennemsnittet eller superoverskuddet med 100 (begge fungerer fint). Derefter divideres summen med den normale afkastning. Sammenfattende er formlen som følger: Gennemsnit / Super Profit Capitalization Value = Gennemsnitlig fortjeneste eller Super Profit X (100 / Normal Return Rate). Denne formel beregner mængden af kapital, der kræves for at tjene virksomhedens gennemsnitlige fortjeneste eller superoverskud, under forudsætning af en normal afkastning
Trin 4. Beregn goodwill
Træk bare den gennemsnitlige værdi/super profit -kapitaliseringsværdien fra mængden af kapital, der bruges fra trin 2. Formlen er som følger: Goodwill = Gennemsnit/Super Profit kapitaliseret værdi - Kapital brugt.
- Prøv at forstå følgende eksempel. Sig, at virksomheden har et gennemsnitligt overskud på $ 40.000.000 i en branche, hvor den normale afkastning er 10%. Virksomheden har også aktiver på Rp1.000.000.000 og passiver på Rp500.000.000. Virksomhedens samlede kapitalværdi er CU40.000.000 × 100/10, hvilket er lig med CU400.000. Brugt kapital = IDR 1.000.000.000 IDR 700.000.000, hvilket er IDR 300.000.000. Endelig er goodwill lig med det kapitaliserede overskud minus den anvendte kapital eller $ 400.000 $ 300.000.000. Goodwill er Rp100.000.000.
- Ved hjælp af denne metode er goodwill en afspejling af forskellen mellem en virksomheds forrentning i forhold til det normale afkast. For eksempel tjener virksomheden i dette scenario et afkast på den anvendte kapital på 13% (Rp40.000.000/Rp300.000.000). Den normale afkastning er dog 10%. Denne metode anerkender simpelthen en 3% præmie og "kapitaliserer" den eller bestemmer mængden af kapital, der er nødvendig for at generere et afkast på 40.000.000 IDR baseret på en 10% afkastning. I dette tilfælde koster det $ 400.000 eller $ 100.000 mere end virksomhedens aktivers dagsværdi. En værdi på 100.000.000 CU kan føjes til virksomhedens dagsværdi, når den sælges eller købes for at afspejle virksomhedens høje afkast.
Tips
- Alle ovenstående metoder kan bruges, og normalt vælges den metode, der giver den bedste pris.
- Denne artikel blev kun oprettet til informationsformål. Brug en autoriseret revisor eller advokat, hvis du vil kontrollere de udførte goodwillberegninger, eller hvis du ikke ved, hvordan du bedst vurderer virksomhedens goodwill.
- Flere andre beregningsmetoder inkluderer markedsbaserede og omkostningsbaserede metoder, selvom begge sjældent bruges.
